16/2019 DETRAZIONE IVA FATTURE DATATE 2018

COMUNICATO N 16/2019

DETRAZIONE IVA FATTURE DATATE 2018

Si ricorda che a decorrere dalle fatture 2017 il diritto alla detrazione deve essere esercitato al massimo entro il termine di presentazione (30.04) della dichiarazione IVA relativa all'anno in cui il diritto è sorto e con riferimento al medesimo anno. Il precedente termine (che resta valido per le fatture con data sino al 31.12.2016) era quello della presentazione della dichiarazione IVA del secondo anno successivo.

Per le fatture a cavallo d’anno 2018 come già comunicato possono verificarsi i seguenti casi:

- Fatture 2018 ricevute e registrate nel 2019: la detrazione IVA potrà essere esercita nella liquidazione iva del mese 2019 in cui avviene la registrazione della fattura. La detrazione potrà essere esercitata al massimo entro il 30.04.2020. Se la registrazione avviene nei primi 4 mesi del 2020 essa dovrà essere effettuata in apposito sezionale al fine di evidenziare l’IVA che verrà detratta non nelle liquidazioni periodiche 2020 ma in dichiarazione IVA relativa al 2019;

- Fatture 2018 inviate e ricevute nel 2018 ma registrate nel 2019: comportamento da evitare, il diritto alla detrazione potrà essere esercitato nella dichiarazione IVA dell’anno 2018, la fattura dovrà essere registrata nel 2019 in apposito sezionale IVA entro e non oltre il 30.04.2019. L’Iva dovrà essere esclusa dalla liquidazione periodica 2019 del mese di registrazione ed inserita nella dichiarazione IVA relativa al 2018.

Pertanto le fatture 2018 ricevute nel 2018 registrate nel 2019 non possono essere registrate dopo il 30.04.2019, se registrate sono costo indeducibile in quanto non di competenza 2019 ed IVA indetraibile.

Le fatture 2018 ricevute nel 2019:

- se registrate entro il 31.12.2019 sono IVA detraibili nelle liquidazioni periodiche 2019;

- se registrate nei primi 4 mesi 2020, sino al 30.40.2020, devono essere registrate in apposito sezionale e l’IVA è detratta nella dichiarazione IVA dell’anno 2019 ma non nelle liquidazioni periodiche 2020.

Se registrate dopo il 30.04.2020 saranno IVA indetraibile.

Saluti
Dott. Alberto Donato
Studio Donato - Gottardelli commercialisti associati Via Dietro Filippini n. 24 37121 Verona Tel. 0458532113

N 15/2019 CREDITO DI IMPOSTA ACQUISTO REGISTRATORE DI CASSA

COMUNICATO N 15/2019

CREDITO DI IMPOSTA PER L’ACQUISTO DEL REGISTRATORE DI CASSA

Dal 1° gennaio 2020 chi effettua commercio al dettaglio dovrà memorizzare e trasmettere telematicamente alle Entrate i dati dei corrispettivi giornalieri, data anticipata al 1° luglio 2019 per

gli esercenti con un volume d’affari superiore a 400 mila euro.

Per ogni misuratore fiscale lo Stato offre un contributo pari al 50% della spesa sostenuta, fino a un massimo di 250 euro in caso di acquisto e di 50 euro in caso di adattamento.

Il contributo è valido per le spese sostenute nel 2019 e nel 2020.

Viene concesso all’esercente come credito d’imposta, utilizzabile in compensazione tramite modello F24, a partire dalla prima liquidazione periodica dell’Iva successiva al mese in cui è stata

registrata la fattura relativa all’acquisto o all’adattamento del misuratore fiscale ed è stato pagato, con modalità tracciabile, il relativo corrispettivo.

Il codice tributo da indicare nel modello F 24 è il 6899, sezione erario, anno di riferimento è valorizzato con l’anno di sostenimento della spesa.

Il credito deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi dell’anno d’imposta in cui è stata sostenuta la spesa e nella dichiarazione degli anni d’imposta successivi, fino a quando se ne conclude l’utilizzo.

Si ricorda, infine, che il modello F24 deve essere presentato esclusivamente tramite i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate (Entratel o Fisconline) non è possibile utilizzare l’home banking.

Saluti
Dott. Alberto Donato
Studio Donato - Gottardelli commercialisti associati Via Dietro Filippini n. 24 37121 Verona Tel. 0458532113

N 13/2019 PROROGHE DELLE SCADENZE DEL 28.02.2019

COMUNICATO N. 13/2019

PROROGHE DELLE SCADENZE DEL 28.02.2019

 E’ ufficiale, come sempre all’ultimo momento, la proroga delle scadenze del 28.02.2019.

Per cui le nuove scadenze per l’invio delle comunicazioni sono:

- spesometro secondo semestre 2018 (invio fatture emesse e fatture acquisto registrate nel periodo di riferimento) è prorogato al 30 APRILE 2019;

- esterometro dei mesi di gennaio 2019 (scadenza naturale 28.02.2019) e febbraio 2019 (scadenza naturale 31.03.2019) sono prorogati al 30 APRILE 2019 e verranno pertanto

presentati insieme all’esterometro del mese di marzo 2019. L’esterometro riguarda gli acquisti, cessioni effettuate nel 2019 con operatori esteri salvo quelle per le quali è stata emessa

bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse/ricevute fatture elettroniche inviate tramite SdI.

- liquidazioni IVA del quarto trimestre 2018 è prorogato al 10 APRILE 2019.

Resta confermata, invece, la data del 7 marzo 2019 per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate delle CU redditi 2018.

Verona 27.02.2019 


Dott. Alberto Donato
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N 12/2019 RENDICONTAZIONE 5 PER MILLE

COMUNICATO N. 12/2019

RENDICONTAZIONE 5 PER MILLE

 

Il Ministero del Lavoro con nota del 26.02.2019 conferma che la rendicontazione del 5/per mille deve essere eseguita con le vecchie regole in quanto l’art 8 del D.Lgs 111/2017

non è ancora entrato in vigore.

Per cui l’art. 8 D. Lgs 111/2017 in cui è previsto l’obbligo di pubblicare sul sito web dell’ente percettore gli importi percepiti e il rendiconto relativo, non è ancora operativo.

Pertanto restano ancora valide le precedenti regole per cui entro un anno dalla ricezione del denaro TUTTI gli enti devono redigere, e conservare per 10 anni:

- il rendiconto delle somme ricevute

- la relazione illustrativa.

Solo quelli che hanno incassato un contributo non inferiore ad € 20.000,00 hanno l’ulteriore obbligo di trasmettere detti documenti all’Amministrazione di riferimento.

 
Verona 27.02.2019
Dott. Alberto Donato
Studio Donato - Gottardelli commercialisti associati Via Dietro Filippini n. 24 37121 Verona Tel. 0458532113

N 11/2019 VERSAMENTO TASSA LIBRI SOCIALI

COMUNICATO N. 11/2019

VERSAMENTO TASSA LIBRI SOCIALI

Il 18 marzo 2019 (lunedì)scade il termine per il versamento della tassa annuale sulla vidimazione dei libri sociali.

Sono obbligati al versamento tutte le società di capitali (SRL, SPA, SAPA…), comprese le società in liquidazione ordinaria o fallite, per gli anni successivi a quello di inizio dell’attività.

Sono obbligate al versamento anche le società di capitali costituite negli ultimi mesi del 2018 con chiusura del primo esercizio al 31.12.2019.

L’importo da versare è di:

  • € 309,87 se il capitale sociale al 1.1.2019 è inferiore o pari ad € 516.456,90;
  • € 516,46 se il capitale sociale o il fondo di dotazione supera, alla data del 1° gennaio 2019, l’importo di € 516.456,90.

Eventuali variazioni intervenute successivamente al 1° gennaio 2019 saranno rilevanti solo dal 2020.

La tassa di concessione governativa deve essere versata, con modalità telematiche, con il modello F 24 codice 7085, sezione erario, indicando come periodo di

riferimento 2019. L’importo dovuto può essere oggetto di compensazione come precisato dal Comunicato Stampa del 11/02/1999, resta in ogni caso l’obbligo di presentare

il modello F 24 a zero. Le modalità di versamento sono le seguenti:

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La tassa è deducibile ai fini IRES ed IRAP
 
Verona, 27.02.2019
Studio Donato - Gottardelli commercialisti associati Via Dietro Filippini n. 24 37121 Verona Tel. 0458532113