N 13/2018 INVIO LIQUIDAZIONE IVA PRIMO TRIMESTRE 2018
COMUNICATO N. 13/2018
INVIO LIQUIDAZIONI IVA PRIMO TRIMESTRE 2018
Entro il prossimo 31 maggio 2018 devono essere inviate la liquidazione periodiche Iva del 1° trimestre 2018 (gennaio, febbraio, marzo) utilizzando il nuovo modello di comunicazione.
I soggetti obbligati sono tenuti all’adempimento anche in presenza di liquidazione IVA con eccedenza a credito. L’obbligo di invio della comunicazione non sussiste in assenza di dati da indicare per il trimestre nel quadro VP (es. contribuenti che nel periodo di riferimento non hanno effettuato alcuna operazione, né attiva, né passiva), salvo che occorra dare evidenza del riporto di un credito proveniente dal trimestre precedente.
Rigo VP 9 - Credito anno precedente indicare l’ammontare del credito IVA 2017 compensabile, che viene si intende portare in detrazione nelle liquidazione IVA periodiche.
Nella particolare ipotesi in cui, successivamente, il contribuente intenda “estromettere” dalla contabilità IVA (per la compensazione tramite modello F24) una parte o l’intero ammontare del credito IVA compensabile risultante dalla dichiarazione dell’anno precedente, già precedentemente indicato nel rigo VP9 e non ancora utilizzato, dovrà compilare il rigo VP9 della Comunicazione IVA riportando l’importo del credito da estromettere preceduto dal segno meno.
Si ricorda che anche lo spesometro (elenco clienti / fornitori) del 1° trimestre 2018 dovrebbe essere inviato entro il 31 maggio 2018, tuttavia si consiglia di procedere all’invio dello spesometro con scadenza semestrale (si ricorda opzione non consentita per le liquidazioni IVA) e procedere all’invio entro il 31 ottobre 2018 per il primo semestre 2018. Per l’opzione dell’invio semestrale non sono previste formalità è sufficiente non inviare lo spesometro entro il 31.05.2018 ed inviarlo per il periodo 1.1 -30.06.2018 entro il 1.10.2018.
Verona, 22 maggio 2018