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COMUNICATO N.7

FATTURA ELETTRONICA NATURA OPERAZIONE

 Natura: formato alfanumerico; lunghezza di 2 caratteri; i valori ammessi sono i seguenti:

N1 escluse ex art.15

N2 non soggette (fatture minimi/forfettari; servizi resi a soggetto extracee 7/ter DPR 633/1972). La cessione di rottame non è N2 come indicato precedentemente ma N6

N3 non imponibili (fatture non imponibili IVA art 8/a export, 8/c cessioni con dichiarazione di intento, 8/bis assimilate, prestazioni di servizi art 9, cessioni intracee art 41 DL 331/1993)

N4 esenti art 10/633

N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura, cessioni libri /prodotti editoriali art 74/633

N6 inversione contabile (per le operazioni in reverse charge, servizi resi a soggetto comunitario, cessione di rottame art 74/633 c. 7/8, prestazioni nel settore edile)

N7 IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni,

tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72

Nelle fatture elettroniche oltre alla natura ossia al codice N dovrà sempre essere indicata la norma di esclusione dell’IVA ossia ad esempio nel caso

di esportazione si dovrà indicare sia il codice N3 sia che trattasi di operazione “Non imponibile art 8/a DPR 633/1972”.

COMUNICATO 6/2019

FORFETTARI - FATTURE ELETTRONICHE

I forfettari sono esonerati dall’emissione della fattura elettronica, tuttavia siccome non hanno un divieto, se voglio, possono emettere fattura elettronica.

Per evitare confusione nei propri clienti si consiglia ai forfettari di integrare la dicitura obbligatorio in fattura nel seguente modo:

Forfettari che emettono fattura cartacea:

Regime IVA dei forfettari ai sensi dell'art. 1, C. 58, L. 190/14 come modificato dall'art. 1, C. 9, L. 145/2018 - Operazione non soggetta ad IVA e non soggetta a ritenuta d'acconto.

Fattura cartacea valida ai fini fiscali e contabili, non verrà emessa fattura elettronica

Forfettari che emettono fattura elettronica (se per informazione inviano anche copia cartacea):

Regime IVA dei forfettari ai sensi dell'art. 1, C. 58, L. 190/14 come modificato dall'art. 1, C. 9, L. 145/2018 - Operazione non soggetta ad IVA e non soggetta a ritenuta d'acconto.

Fattura cartacea non valida ai fini fiscali né contabili, segue fattura elettronica in formato xml inviata tramite Sdi

Ai forfettari professionisti che anticipano l’emissione della fattura con l’avviso di parcella si consiglia di riportare la dicitura del regime forfettario anche nell’avviso di parcella

in modo da comunicare in anticipo al cliente che non c’è IVA e non si applica la ritenute di acconto:

Regime IVA dei forfettari ai sensi dell'art. 1, C. 58, L. 190/14 come modificato dall'art. 1, C. 9, L. 145/2018 - Operazione non soggetta ad IVA e non soggetta a ritenuta d'acconto.

I forfettari che potrebbero subire la ritenuta di acconto per lavori di ristrutturazione edilizia (ES: architetti, ingegneri, geometri, edili….) di comunicare alla propria banca

(che effettua la ritenuta in automatico) che sono in regime forfettario e quindi che non deve applicare la ritenuta di acconto per i bonifici relativi a ristrutturazioni edilizie e simili.

COMUNICATO 5/2019

FORFETTARI - FATTURE ELETTRONICHE

I forfettari sono esonerati dall’emissione della fattura elettronica, tuttavia siccome non hanno un divieto, se voglio, possono emettere fattura elettronica.

Per evitare confusione nei propri clienti si consiglia ai forfettari di integrare la dicitura obbligatorio in fattura nel seguente modo:

Forfettari che emettono fattura cartacea:

Regime IVA dei forfettari ai sensi dell'art. 1, C. 58, L. 190/14 come modificato dall'art. 1, C. 9, L. 145/2018 - Operazione non soggetta ad IVA e non soggetta a ritenuta d'acconto.

Fattura cartacea valida ai fini fiscali e contabili, non verrà emessa fattura elettronica

Forfettari che emettono fattura elettronica (se per informazione inviano anche copia cartacea):

Regime IVA dei forfettari ai sensi dell'art. 1, C. 58, L. 190/14 come modificato dall'art. 1, C. 9, L. 145/2018 - Operazione non soggetta ad IVA e non soggetta a ritenuta d'acconto.

Fattura cartacea non valida ai fini fiscali né contabili, segue fattura elettronica in formato xml inviata tramite Sdi

Ai forfettari professionisti che anticipano l’emissione della fattura con l’avviso di parcella si consiglia di riportare la dicitura del regime forfettario anche nell’avviso di parcella

in modo da comunicare in anticipo al cliente che non c’è IVA e non si applica la ritenute di acconto:

Regime IVA dei forfettari ai sensi dell'art. 1, C. 58, L. 190/14 come modificato dall'art. 1, C. 9, L. 145/2018 - Operazione non soggetta ad IVA e non soggetta a ritenuta d'acconto.

I forfettari che potrebbero subire la ritenuta di acconto per lavori di ristrutturazione edilizia (ES: architetti, ingegneri, geometri, edili….) di comunicare alla propria banca

(che effettua la ritenuta in automatico) che sono in regime forfettario e quindi che non deve applicare la ritenuta di acconto per i bonifici relativi a ristrutturazioni edilizie e simili.

COMUNICATO N. 4/2019

 INTRASTAT 25.01.2019

 Il prossimo 25 gennaio 2019 scade il termine per la presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati

o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2018 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2018 (soggetti trimestrali).

Con il Provvedimento 25.9.2017 l’Agenzia delle Entrate ha soppresso i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi)

e mantenuto quelli mensili ai soli fini statistici. I soggetti non obbligati all’invio mensile possono scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi)

con periodicità sia mensile che trimestrale.

 Dal 2018 gli intrastat hanno le seguenti soglie di presentazione:

- rimane l’obbligo della presentazione dei modelli intrastat cessioni sia di beni (Intra 1bis) che di servizi (Intra 1quater), con l’individuazione della periodicità

mensile o trimestrale in base al superamento o meno della soglia di € 50.000;

- innalzata ad € 100.000 la soglia delle cessioni di beni oltre il quale è necessario compilare i dati statistici colonne da 5 a 13. Tali colonne sono

da compilare solo se in uno dei 4 trimestri precedenti sono state realizzate cessioni beni per un ammontare uguale o superiore ad € 100.000.

 Colonne statistiche degli intra1/bis cessioni beni: 5 natura transazione, 6 nomenclatura combinata, 7 massa netta, 8 unità supplementari, 9 valore statistico,

10 condizioni di consegna, 11 modi di trasporto, 12 paese di destinazione, 13 provincia di origine,

- l’obbligo della presentazione dei modelli intrastat ai soli fini statistici degli acqusiti di beni se vi sono acquisti per almeno € 200.000

nei 4 trimestri precedenti, intrastat servizi solo ai fini statistici per acqusiti di almeno € 100.000.