COMUNICATO N. 8/2019

PRIMA CONTABILIZZAZIONE FATTURE ELETTRONICHE

 Fatture di acquisto

La data di ricezione per fatture di acquisto non scaricate dal software ma rimaste nel sito dell’Agenzia delle Entrate è la data di presa visione (= data in cui il soggetto è entrato nel sito dell’Agenzia delle entrate per vedere la fattura) delle fatture nel sito dell’AE.

Per cui per le fatture con data gennaio 2019 arrivate in febbraio 2019 ossia se la presa visione nel isto dell’AE o la data di ricezione del file xml (entrambe le date sono consultabili nello SdI) è in febbraio la fattura deve essere registrata in febbraio e non in gennaio, resta ferma la possibilità di detrarre l’iva nel mese di gennaio se le fatture hanno data gennaio.

 

Fatture di vendita gennaio 2019

La possibilità, per il primo semestre 2019, di emettere, senza sanzione, le fatture entro il termine di liquidazione dell’IVA (per i soggetti mensili entro il 16.02.2019) è limitata all’emissione (trasmissione) della fattura elettronica, ma non produce effetti con riferimento all’obbligo di versare l’Iva con riferimento alla data di effettuazione dell’operazione.

Per cui per le fatture di gennaio 2019 l’Iva a debito deve concorrere in ogni caso nella liquidazione di gennaio del 16.02.2019 anche se le stesse sono state trasmesse a febbraio 2019.

Le fatture emesse, sia immediate che differite ossia collegate ad un DDT, sono annotate, nell’ordine della loro numerazione, non più entro 15 giorni dall’emissione, bensì entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione (data fattura indipendentemente dalla data di trasmissione tramite SdI), e con riferimento al medesimo mese. Senza più alcuna differenza tra fattura immediata e fattura differita. Si consiglia di registrarle con data corrispondente alla data fattura.

Si ricorda che la data fattura è:

- fattura immediata la data di effettuazione dell’operazione e non la data di trasmissione allo SdI;

- fattura differita è la data di emissione della fattura elettronica ossia la data di inoltro allo SdI.