COMUNICATO N. 29/2019

NUMERAZIONE FATTURE IMMEDIATE E DIFFERITE

 

In attesa di nuovi chiarimenti si ritiene utile precisare che per rispettare le indicazioni fornite dalla Circolare n.14/2019 dell’Agenzia delle Entrate sulle nuove regole della fatturazione elettronica in vigore dal 1 luglio 2019 sembra necessario adottare una numerazione separata tra fatture immediate (o contestuali) e fatture differite.

La doppia numerazione serve ad evitare che per un DDT emesso il 5.6.2019 la fattura differita sia emessa con data 5.6.2019 ma generata ed inviata SDI il 30.06.2019 con numero 100; mentre un fattura contestuale (immediata) per incasso del 10.6.2019 sia emessa con data 10.06.2019 ma generata ed inviata SDI il 20.6.2019 con numero 95. In tal caso infatti la fattura differita con data 5.6.2019 avrebbe il numero 100 più elevato della fattura immediata con data 10.06.2019 che riporterebbe il numero 95! E ciò non è possibile.

Per cui appare necessario adottare una numerazione separata, e quindi registri sezionali separati, tra le fatture differite e le fatture contestuali:

- fatture differite seguono i DDT emessi nello stesso mese e sono essere generate ed inviate tramite SDI entro il 15 del mese successivo al DDT. La data fattura è quella dell’ultimo DDT riepilogato. Per cui per emettere le fatture differite in ordine cronologico sarà necessario ordinare i DDT emessi per data.

- fatture contestuali o immediate (per incasso acconti, o fatture emesse nel mese anche se precedute da DDT....) è necessario adottare una numerazione separata. Una numerazione (ES 1.2.3...) per le fatture differite inviate SDI a fine mese, ed una (1/c, 2/c...) per le fatture contestuali emesse durante il mese.