COMUNICATO N 5/2020

NUOVI ADEMPIMENTI 2020 IL FORNITORE DI ESPORTATORE ABITUALE

 

Il fornitore che riceve una dichiarazione di intento, dal 1 gennaio 2020, deve (Cfr Circolare di Studio n. 33/2019):

- indicare nelle fatture emesse il numero di protocollo di ricezione della ricevuta telematica rilasciata dall’Agenzia delle entrate. Per cui dal 1.1.2020 nelle fatture emesse “Non imponibili IVA art 8/c DPR 633/1972” a seguito del ricevimento di lettere di intento non si indicano più il numero della dichiarazione di intento ed il numero di protocollazione dal ricevete ma deve essere indicato solamente il protocollo della ricevuta dell’invio telematico.

Il numero di protocollo è composto da 23 caratteri attribuito alla dichiarazione d’intento dal servizio telematico dell’Agenzia delle entrate. Tale numero, rilevabile dalla ricevuta telematica, è composto di due parti:

-      la prima, formata da 17 cifre ed in particolare - AAMMGG: data di ricezione; - HHMMSS: orario di ricezione; - NNNNN: numero casuale (es.: 19093014305212345);

-      la seconda (progressivo dei documenti presenti nel file telematico), di 6 cifre XXXXXX, separata dalla prima dal segno "-" oppure "/" (es. 000001).

- riscontrare per via telematica l’avvenuta presentazione della dichiarazione di intento e stampare SEMPRE l’esito del controllo.

In capo al cedente o prestatore che effettua operazioni in regime di non imponibilità IVA “senza aver prima riscontrato per via telematica l’avvenuta presentazione all’Agenzia delle Entrate” della lettera di intento (art. 7 comma 4-bis del DLgs. N. 471/97) è prevista l’irrogazione della sanzione dal 100% al 200% dell’IVA, fermo restando il versamento dell’IVA.

Il destinatario dal 1.1.2020 non avrà più l’obbligo della numerazione ed annotazione, nell’apposito registro, delle lettere di intento ricevute.