N 3/2022 FATTURE ELETTRONICHE A SEGUITO DI LETTERA DI INTENTO

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COMUNICATO N 3/2022

FATTURE ELETTRONICHE A SEGUITO DI LETTERA DI INTENTO

 

Come già comunicato nella Circolare di Studio n 22/2021 dal 1 gennaio 2022 cambiano anche le modalità di emissione della fattura elettronica nei confronti di un esportatore abituale, per le operazioni non imponibili ai sensi dell'art. 8, comma 1, lett. c), DPR n. 633/72.

In particolare è richiesto che nella fattura sia riportato:

  • nel campo "Natura" il codice N3.5 "Non imponibili - a seguito di dichiarazioni d'intento";
  • il numero di protocollo di ricezione della dichiarazione d'intento inviata all'Agenzia delle Entrate dall'esportatore abituale, composto da una prima parte di 17 cifre ed una seconda parte di 6 cifre (che rappresenta il progressivo) separata dalla prima dal segno "-" o dal segno "/".

A tal fine il fornitore deve compilare il blocco 2.2.1.16"Altri dati gestionali" per ogni dichiarazione d'intento, esponendo:

  • nel campo 2.2.1.16.1"Tipo dato" la dicitura "INTENTO";
  • nel campo 2.2.1.16.2"Riferimento testo" il numero di protocollo (prima e seconda parte separate dal segno "-" o dal segno "/");
  • nel campo 2.2.1.16.4"Riferimento data" la data della ricevuta telematica rilasciata dall'Agenzia e contenente il protocollo della dichiarazione d'intento.

L'indicazione precisa dei campi in cui indicare i dati obbligatori modificano ed annullano le precedenti indicazioni secondo le quali le informazioni relative alla lettera di intento ricevute, potevano essere inserite in uno qualsiasi dei campi della fattura elettronica (nella causale, nel testo della fattura, nel campo altri dati...). Tali comportamenti dal 1 gennaio 2022 non saranno più possibili ed i dati della lettera di intento dovranno essere inseriti obbligatoriamente nei campi indicati dall'Agenzia delle Entrate.

Distinti saluti.

Dott. Alberto Donato

Studio Donato - Gottardelli

Verona - Via Dietro Filippini n. 24

Tel 0458532113 - 0452070334