N 12/2022 AUTOFATTURE PER OPERAZIONI INTERNE

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COMUNICATO N 12/2022

 

AUTOFATTURE PER OPERAZIONI INTERNE

 

Per le operazioni interne soggette a reverse charge ai sensi dell’art. 17, DPR n. 633/72 (pulizie, manutenzioni edifici, completamento edifici….) non sussiste, attualmente,  alcun obbligo di procedere con l’integrazione elettronica.

In ogni caso l’autofattura con IVA deve essere emessa ed annotata nel registro delle vendite entro il mese di ricevimento o anche successivamente ma entro 15 giorni dal ricevimento e con riferimento al mese di ricevimento. Fattura in reverse charge ricevuta il 31.01.2022 deve essere autofattura entro gennaio o al massimo entro il 15.02.2022 ma con riferimento a gennaio (in pratica l’autofattura deve concorrere alla liquidazione di gennaio),.

Qualora si decida di procedere, senza alcun obbligo, con l’integrazione elettronica della fattura ricevuta si deve utilizzare il documento TD16 (integrazione fattura da reverse charge interno).

 

TD16 INTEGRAZIONE FATTURA DA REVERSE CHARGE INTERNO

 

Descrizione operazione: operazione interna effettuata in regime di inversione contabile, ai sensi dell’articolo 17 del d.P.R. n. 633/72. Il Cedente ha emesso

 

una fattura elettronica (ad esempio TD01 o TD02 o TD24) con uno dei sottocodici di N6, la quale deve essere integrata dal Acquirente indicando aliquota e imposta dovuta.

 

Il documento TD16, sarà recapitato solo all’Acquirente (dato che è quest'ultimo a essere tenuto a integrare l'IVA in fattura) quindi il Cedente non riceve nulla.

 

Compilazione del documento Campo cedente/prestatore: dati del Cedente che ha emesso la fattura in reverse charge. Campo acquirente: dati dell’acquirente che

 

 effettua l’integrazione. Nel campo 2.1.1.3 <Data> della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica deve essere riportata la data di ricezione della

 

 fattura in reserve charge o comunque una data ricadente nel mese di ricezione della fattura emessa dal fornitore. Indicazione dell’imponibile presente nella

 

fattura inviata dal Cedente e della relativa imposta calcolata dall’acquirente  (in caso di aliquote diversificate, si compilerà il documento con i singoli imponibili

 

 e le singole imposte). Indicazione nel campo 2.1.6 degli estremi della fattura di riferimento. Campo 2.1.1.4 Numero: consigliabile adoperare una numerazione progressiva ad hoc.

 

Registrazione della fattura

 

L’Acquirente  annota la fattura integrata nel registro delle fatture emesse e nel registro delle fatture acquisti

 

Distinti saluti.

 

Dott. Alberto Donato

 

Studio Donato - Gottardelli

 

Verona - Via Dietro Filippini n. 24

 

Tel 0458532113 - 0452070334